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年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策文件

2024-06-06 12:26:09 大風(fēng)車考試網(wǎng)

關(guān)于進一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

為支持小微企業(yè)(含個體工商戶,下同)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,全面落實小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策,釋放小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策紅利,根據(jù)國務(wù)院決策部署,稅務(wù)總局決定圍繞四個方面,采取10項有效措施,進一步做好小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策貫徹落實工作。現(xiàn)通知如下:

一、全力宣傳,確保每一戶應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應(yīng)享盡知”

1.持續(xù)開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。各級稅務(wù)機關(guān)充分利用報紙、雜志、電視、網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線等載體,持續(xù)性開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的普及性宣傳。在稅務(wù)網(wǎng)站開辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄,編制和發(fā)布小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄,自動鏈接并及時維護。

2.開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動。結(jié)合稅法宣傳月和“便民辦稅春風(fēng)行動”,今年3月底至4月上旬,各級稅務(wù)機關(guān)開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動,通過在線訪談、新聞發(fā)布等方式,加大小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策宣傳力度。各省國稅局、地稅局聯(lián)合編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊,免費送達每一戶小微企業(yè)。

3.加強政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)。抓好稅務(wù)干部稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)培訓(xùn),使其熟練掌握稅收政策,幫助納稅人享受稅收優(yōu)惠政策。

二、全程服務(wù),努力讓每一戶小微企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)更為便捷

4.將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續(xù)。稅務(wù)總局將進一步修改企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表,使納稅人通過填寫申報表有關(guān)欄次自動履行備案手續(xù),不再另行報送專門備案材料,進一步減輕小微企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。

5.完善小微企業(yè)所得稅納稅申報軟件。省稅務(wù)機關(guān)通過核心征管系統(tǒng)或開發(fā)應(yīng)用小微企業(yè)納稅申報稅務(wù)端軟件,運用軟件自動識別小微企業(yè)身份,主動提示享受優(yōu)惠政策。同時通過手機短信或其他形式告知納稅情況,使其享受稅收優(yōu)惠更便捷、更明白。

6.對未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)及時采取補救措施。對于因各種原因未及時享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè),主管稅務(wù)機關(guān)要及時采取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務(wù),進一步提高享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人覆蓋面。

7.嚴(yán)格定額征稅管理。采取民主評議、公示等程序按規(guī)定時間調(diào)整小微企業(yè)納稅定額,對違反規(guī)定調(diào)整定額增加小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追究有關(guān)稅務(wù)人員責(zé)任。

三、全年督查,切實讓每一級稅務(wù)機關(guān)履行好落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的責(zé)任

8.把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年稅務(wù)部門“一號督查”事項和績效考評事項。稅務(wù)總局已組成督查組開展督查,以后每季度督查一次,并通過報紙、網(wǎng)站公開督查情況。把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠列入各級稅務(wù)機關(guān)績效考評項目,嚴(yán)格實行績效考評。今年7月份,稅務(wù)總局將委托第三方社會評估機構(gòu),對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況開展評估。

9.建立小微企業(yè)咨詢服務(wù)崗和12366反映訴求臺。在辦稅服務(wù)廳設(shè)立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實咨詢服務(wù)崗”,實行“首問責(zé)任制”。依托12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站“局長信箱”受理納稅人投訴。一旦納稅人反映應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況,接收當(dāng)日轉(zhuǎn)辦,當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)要專人全程負(fù)責(zé),在3個工作日內(nèi)調(diào)查核實,確保稅收優(yōu)惠政策落實到位。

四、全面分析,盡力讓每一申報期間內(nèi)的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應(yīng)分析工作具體深入

10.加強統(tǒng)計分析工作。及時、全面掌握小微企業(yè)各項減免稅戶數(shù)、減免稅額等數(shù)據(jù),建立典型企業(yè)調(diào)查制度,開展減免稅效果分析,查找問題及差距,全面實施小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況的跟蹤問效。

國家稅務(wù)總局

2015年3月13日

相關(guān)政策的解讀:

國務(wù)院2月25日常務(wù)會議決定,自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額20萬元以下的小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅,進一步釋放小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策紅利。為全面落實小微企業(yè)(含個體工商戶,下同)各項稅收優(yōu)惠政策,支持小微企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,稅務(wù)總局最發(fā)出《關(guān)于進一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實工作的通知》,要求從“全力宣傳、全程服務(wù)、全年督查、全面分析”四個方面,采取10項切實有效措施,進一步做好小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策貫徹落實工作。現(xiàn)對四個方面、10項措施解讀如下:

一、全力宣傳,確保每一戶應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應(yīng)享盡知”

第1項措施:持續(xù)開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳。這是對小微企業(yè)稅收政策宣傳的總體要求,各級稅務(wù)機關(guān)要增強主動性,充分利用報紙、雜志、電視、網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線等載體,持續(xù)性開展宣傳工作,普及小微企業(yè)稅收政策及具體操作規(guī)定。

主要工作:一是在稅務(wù)網(wǎng)站開辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄,編制和發(fā)布小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄,自動鏈接并及時維護。二是整理小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策具體操作規(guī)定,方便納稅人查詢應(yīng)用。

第2項措施:開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動。結(jié)合4月份全國稅法宣傳月活動,以及稅務(wù)總局繼續(xù)開展的“便民辦稅春風(fēng)行動”,開展專項宣傳。

主要工作:一是3月底至4月上旬,各級稅務(wù)機關(guān)開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動,通過在線訪談、新聞發(fā)布等方式,宣傳小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策。二是省級國稅局、地稅局聯(lián)合編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊,免費送達每一戶小微企業(yè)。

第3項措施:開展對稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。稅務(wù)干部是落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的服務(wù)員,其政策業(yè)務(wù)水對落實小微企業(yè)優(yōu)惠政策有較大影響,是打通“最后一公里”的關(guān)鍵之一。

主要工作:抓好稅務(wù)干部稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)培訓(xùn),使其熟練掌握稅收政策,幫助納稅人享受稅收優(yōu)惠政策。

二、全程服務(wù),努力讓每一戶小微企業(yè)辦理享受稅收優(yōu)惠手續(xù)更為便捷

第4項措施:將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續(xù),進一步減輕小微企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。今年2月,《國家稅務(wù)總局關(guān)于3項企業(yè)所得稅事項取消審批后加強后續(xù)管理的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第6號)規(guī)定,查賬征稅小型微利企業(yè),在辦理及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時,通過填報年度納稅申報表“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”履行備案手續(xù),不再另行備案。目前,定率征稅小微企業(yè)辦理度年終匯算清繳時,仍然需要對“從業(yè)人員、資產(chǎn)總額”進行備案。

主要工作:稅務(wù)總局將進一步修改企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表,讓定率征稅的小微企業(yè)也通過填寫申報表有關(guān)“從業(yè)人員、資產(chǎn)總額”欄次自動履行備案手續(xù),不再另行報送專門備案材料,進一步減輕小微企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。

第5項措施:完善小微企業(yè)所得稅納稅申報軟件。小微企業(yè)點多面廣,各企業(yè)情況不同,小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實難度很大。稅務(wù)機關(guān)將依托計算軟件,幫助小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策。

主要工作:一是省級稅務(wù)機關(guān)通過核心征管系統(tǒng)或開發(fā)應(yīng)用小微企業(yè)納稅申報稅務(wù)端軟件,運用軟件自動識別小微企業(yè)身份,主動提示優(yōu)惠政策,自動彈出適用稅率,協(xié)助計算稅款,顯示減免稅種和數(shù)額。二是對小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策情況,通過手機短信或其他形式告知小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策情況,使其享受稅收優(yōu)惠更便捷、更明白,增強小微企業(yè)享受優(yōu)惠的獲得感。

第6項措施:對未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)及時采取補救措施。為讓所有辦理稅務(wù)登記的小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠紅利,稅務(wù)機關(guān)采取補救措施,增加受益面。

主要工作:對于因各種原因未及時享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè),主管稅務(wù)機關(guān)要及時采取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務(wù),進一步提高享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人覆蓋面。

第7項措施:嚴(yán)格定額征稅管理。目前,對一些經(jīng)營規(guī)模較小、核算能力較低的小微企業(yè)采取定額征稅方法,為規(guī)范定額征稅管理,保護納稅人權(quán)益,通知對此予以進一步強調(diào)。

主要工作:一是保證定額征稅的“額度”確定、調(diào)整等程序更加透明和公,要求采取行之有效的民主評議、公示等程序進行。二是按照年度或者規(guī)定時間調(diào)整小微企業(yè)納稅定額,嚴(yán)禁不按規(guī)定調(diào)整定額。

三、全年督查,切實讓每一級稅務(wù)機關(guān)履行好落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的責(zé)任

第8項措施:把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年稅務(wù)部門“一號督查”事項和績效考評事項。主要是對各級稅務(wù)機關(guān)層層傳導(dǎo)工作責(zé)任和壓力,增強基層稅務(wù)干部的責(zé)任心。

主要工作:一是總局對省級稅務(wù)機關(guān)督查,把這項工作列為稅務(wù)部門2015年“一號督查”事項,總局已組成督查組開展督查,以后每季度督查一次,并通過報紙、網(wǎng)站公開督查情況。二是上級稅務(wù)機關(guān)對下級稅務(wù)機關(guān)的工作督查。三是把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠列入各級稅務(wù)機關(guān)績效考評項目,嚴(yán)格實行績效考評,對不達標(biāo)的省市,要按規(guī)定扣減考評分?jǐn)?shù)。四是讓社會檢驗落實效果,今年三季度,總局將委托第三方社會評估機構(gòu),對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況開展評估。

第9項措施:建立小微企業(yè)咨詢服務(wù)崗和12366反映訴求臺。一方面增強對小微企業(yè)服務(wù)的內(nèi)容和質(zhì)量,另一方面,對于對小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策遇到困難的,給予一個補救通道,同時,也反映基層稅務(wù)機關(guān)服務(wù)的情況。

主要工作:一是在辦稅服務(wù)廳設(shè)立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實咨詢服務(wù)崗”,稅務(wù)人員掛牌上崗,給小微企業(yè)提供便利。二是依托12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站“局長信箱”受理納稅人投訴。一旦納稅人反映應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況,各地稅務(wù)機關(guān)要專人全程負(fù)責(zé),并于接收當(dāng)日轉(zhuǎn)辦,在3個工作日內(nèi)調(diào)查核實,確保稅收優(yōu)惠政策落實到位。

四、全面分析,盡力讓每一申報期間內(nèi)的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應(yīng)分析工作能夠具體深入

第10項措施:加強統(tǒng)計分析工作。統(tǒng)計分析,掌握落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的真實數(shù)據(jù),同時,也能夠進一步發(fā)現(xiàn)問題,更好地取長補短,保證小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實到位。

主要工作:一是及時、全面掌握小微企業(yè)各項減免稅戶數(shù)、減免稅額等數(shù)據(jù)。二是開展減免稅效果分析,查找問題及差距,全面落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

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