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年營改增最新政策對老百姓的影響解讀

2024-05-23 02:29:16 大風車考試網

5月1日,營業稅改征增值稅試點全面實施,范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業四大行業。那么生活服務業的營改增將會給普通百姓衣食住行帶來哪些變化?6月30日以后,所有餐飲、住宿等地稅發票將全部改為國稅增值稅發票,那么,公務出差、差旅費報銷以及日常消費索要發票方面市民應該注意些什么?日前,記者就一些普通百姓關心的問題采訪了省國稅局有關工作人員。

吃發票體現稅金別忘索要維權

營改增前,市民去飯店吃飯結賬索要發票,取得的發票是地稅發票,營改增后,取得的發票是國稅發票。除了抬頭不同,最大的區別在于,原來的地稅發票飯費金額部分是價稅合一的,比如消費500元開具直接是500元,而國稅發票價稅合計也是500元,但會分列出來,“金額”多少,“稅額”多少,合計500元。

產生這種差別的原因是,原來這頓飯消費是按營業稅征收,營業稅是價內稅,500元消費中,已經內含了稅金部分。而營改增之后,增值稅是價外稅,雖然還是消費500元,但發票體現出來的是500=金額+稅額。吃一頓飯,知道給國家納了多少稅,普通百姓也會蠻有成就感。

以前網絡流傳一種說法,去飯店吃飯特別是去“洋快餐”吃飯即使不報銷也一定要索要發票,通過索要發票不讓企業偷漏稅。如今,稅款直接體現在發票上,那么,索要發票和繳稅到底有沒有關系?換句話說,如果不要發票,是不是就不繳這筆稅款了?

省國稅局貨物和勞務稅處處長張鎖林介紹,索票部分才繳稅只是坊間的一種猜測。實際上,繳稅額多少不取決于開不開發票,取決于企業依法如實申報。當然,以票控稅會讓稅務部門有更多征納依據,有利于后期稅務部門管理比對。企業有義務和責任為消費者開具發票,稅務部門鼓勵消費者索要發票,發票是法定消費憑證,索要發票既對稅收管理有好處,也是對消費者自身權益的保護。

營改增后,對于一般納稅人餐飲企業,其購進的蔬菜、瓜果,包括肉制品像豬肉、牛羊肉等有進項發票都可以抵扣,如果購進農產品取得收購或銷售發票,按發票注明買價乘以13%計算進項稅額。通過抵扣節約稅金,降低成本,長此以往,隨著增值稅鏈條的打通,餐飲業稅負有望下降,消費者也可以得到看得見的實惠。

5月15日,記者在太原市餐飲市場走訪發現,目前一些飯店、快餐店依然使用的是地稅發票,沒有國稅發票。據了解,6月30日前,飯店、快餐店的已經領取、還沒用完的地稅發票還可以正常開具,6月30日以后則必須全部使用國稅發票。

住住宿要分專票和普票二手房交易稅金少了

5月1日零點,在山西湖濱國際大酒店,我省全面營改增后開出第一張住宿業增值稅發票。按照規定,開具這張“山西增值稅專用發票”的企業人員可以將發票帶回進行抵扣,這是與以往開具營業稅住宿發票不同的地方。

營改增后,酒店住宿提供發票有“山西增值稅專用發票”(以下簡稱“專票”)和“山西增值稅普通發票”(以下簡稱“普票”)兩種,消費者可以根據需要選擇。那么,公務出差應該怎么選擇呢?

張鎖林介紹,如果所在公司是一般納稅人,公派出差的住宿費可索取增值稅專用發票,用于抵扣進項稅額,為公司節約稅收成本。但只有是一般納稅人的酒店才能開具“專票”。此外,開具“專票”的酒店客人所在企業也應該是一般納稅人,這樣,開具的“專票”才能進入抵扣鏈條環節。

同時,住宿客人應向酒店提供自己企業的企業名稱和納稅識別號用于開票。同理,其他需要開具“專票”的企業都需要提供納稅識別號,只有號碼對應,才能順利抵扣。手續增加了,需要酒店及時提醒客戶,并優化開票流程,盡可能縮短開票時間。不需要抵扣的小規模納稅人或者機關、事業單位人員出差,開具“普票”就可以按照財務規定正常報銷了。出差所支付的旅客運輸支出、餐飲支出則只能取得“普票”,不能用于抵扣稅款。

比如,某公司李先生公派出差,住宿支出742元,取得增值稅專用發票注明銷售額700元,增值稅額42元。李先生所在的公司可以抵扣增值稅進項稅額42元;餐飲支出300元,只能取得普通發票,不能用于抵扣增值稅。乘坐高鐵支出車票款200元,同樣不能用于抵扣增值稅。

“五一”期間,外省個別酒店出現借口營改增漲價的情況,張鎖林說,從酒店業整體看,稅負是下降的。從稅率上看,原來征收營業稅時,稅率為5%,如果酒店是年銷售額500萬元以下的小規模納稅人,營改增后,稅率為3%,稅負下降40%。

目前,市場酒店行業小規模納稅人占80%以上。而如果酒店是年銷售額500萬元以上的一般納稅人,稅率雖然從5%提高到6%,但酒店的材料采購、設備采購、服務采購、不動產購置和租賃、辦公支出等諸多方面都可以獲得進項抵扣。稅率看似提高,實則稅負下降。所以,借口營改增漲價的理由完全占不住腳。

按照二手房交易營改增政策規定,我省個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅。因為營業稅是價內稅,增值稅是價外稅,計稅依據中不含稅金,所以營改增后繳納的稅款會少于營業稅制下繳納的稅款。目前,個人銷售二手房,增值稅發票由二手房所在地地方稅務機關代開。

行過路費可抵扣旅游業稅負降

在出行方面,原來門票、過路(過橋)費發票是地稅發票,那么營改增后,有怎樣的變化?記者了解到,門票、過路(過橋)費發票票樣沒變,5月1日起,由國稅機關監制管理。原地稅機關監制的,可以延用到6月30日。

張鎖林介紹,一般納稅人5月1日到6月30日期間公司經營性運輸支出的過路(過橋)費可以拿通行費發票直接抵扣(不含財政票據),但必須是經營性運輸支出,火車票、機票等旅客運輸服務不得抵扣,駕駛私家車產生的過路(過橋)費,目前不能抵扣。

營改增對旅游服務行業也有影響。實行營改增后,屬于一般納稅人的旅游企業支出的機票、租車、住宿、餐飲,還有地接團費,以及新增的簽證費用,都可以從營業收入中扣減后納稅。并且,旅行社的房租、咨詢費、辦公設備采購等費用取得專用發票后,可以作為進項抵扣,進一步降低稅負。

旅游業一般納稅人雖然由原來繳納5%的營業稅,改為繳納6%的增值稅,但旅游業企業通過規范旅游中所產生的各種費用,取得可以抵扣的進項稅額,完全可以實現整體行業稅負下降。當然,旅游過程中產生費用的透明化、規范化,也能讓消費者明白消費,放心旅行。

『新聞背景』

營改增即原來按營業稅征收的行業,現在改為按增值稅征收。營業稅是對營業額征稅,每交易一次,每取得一次收入,每經過一次流轉都要進行征稅。增值稅是對增值部分征稅,解決重復征收的問題。5月1日,營業稅改征增值稅試點全面實施。

至此營業稅完全退出我國稅制體系。此次全面推開的營改增,被認為是1994年分稅制改革以來最深刻的一次財稅改革。營改增通過統一稅制,貫通產業間的抵扣鏈條,從制度上消除重復征稅,不僅給企業減稅,也有利于營造公競爭的市場環境。李克強總理多次強調改革后“所有行業稅負只減不增”。據測算,2017年減稅金額將超過5000億元。

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