湖南省稅收保障辦法

第一章總則

第一條為了保障稅收收入，強(qiáng)化稅收征收管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等法律法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條本省行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理的保障活動(dòng)，適用本辦法。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)本行政區(qū)域內(nèi)稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，建立健全稅收保障機(jī)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收保障的具體工作。

縣級(jí)以上人民政府發(fā)展和改革、經(jīng)濟(jì)和信息化、公安、財(cái)政、人力資源和社會(huì)保障、國(guó)土資源、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、審計(jì)、工商等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收保障工作。

第四條街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)建立協(xié)助稅收工作機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府協(xié)助稅收工作的指導(dǎo)。

第五條縣級(jí)以上國(guó)家和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理協(xié)作，及時(shí)交換相關(guān)信息，逐步實(shí)行聯(lián)合辦稅。

第二章稅收管理

第六條稅收收入預(yù)算的編制和調(diào)整，應(yīng)當(dāng)與本行政區(qū)域的稅源相適應(yīng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和稅源狀況，科學(xué)預(yù)測(cè)稅收目標(biāo)，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)反映重大稅收增減變化因素，為財(cái)政部門(mén)編制預(yù)算提供依據(jù)。

財(cái)政部門(mén)編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。

第七條稅收優(yōu)惠對(duì)象不符合稅收優(yōu)惠條件或者弄虛作假的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)行稅收優(yōu)惠，并告知相關(guān)部門(mén)取消稅收優(yōu)惠對(duì)象的資格。

縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法審核稅收優(yōu)惠對(duì)象資格。對(duì)已享受稅收優(yōu)惠的對(duì)象，不符合稅收優(yōu)惠條件或者弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定取消稅收優(yōu)惠資格，并告知稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行并依法追繳已享受的優(yōu)惠稅收。

第八條縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)依法執(zhí)行稅收的開(kāi)征、免征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅的規(guī)定，不得擅自作出稅收的開(kāi)征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅、稅收返還、預(yù)征以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第九條稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)零星分散和異地繳納的稅收實(shí)行委托代征的，應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)、監(jiān)督被委托代征單位和個(gè)人代征稅收，并及時(shí)支付委托代征手續(xù)費(fèi)。

被委托代征稅收的單位和個(gè)人不得延滯入庫(kù)稅收。

第十條從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定領(lǐng)取、開(kāi)具、保管發(fā)票;取得發(fā)票方有權(quán)拒收不符合規(guī)定的發(fā)票。鼓勵(lì)消費(fèi)者索取發(fā)票。

不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)支出、報(bào)銷(xiāo)和扣稅的憑證。

第三章稅收協(xié)助

第十一條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全涉稅信息交換制度，加強(qiáng)稅收保障信息化建設(shè)，依托政府信息網(wǎng)絡(luò)和政務(wù)服務(wù)臺(tái)，建立稅收保障信息臺(tái)，組織有關(guān)部門(mén)、單位實(shí)現(xiàn)涉稅信息交換和共享。

第十二條縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息。涉稅信息交換方式和時(shí)間，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門(mén)協(xié)商確定。

第十三條因下列事項(xiàng)產(chǎn)生的涉稅信息，縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行行政協(xié)助職責(zé)，按照與同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定的時(shí)間和方式予以提供：

(一)投資項(xiàng)目立項(xiàng)審批、核準(zhǔn)、備案;

(二)企業(yè)兼并改制、技術(shù)改造，產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓;

(三)高新技術(shù)企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定，專(zhuān)利技術(shù)開(kāi)發(fā)與轉(zhuǎn)讓;

(四)納稅人身份證明，特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)，車(chē)輛上牌;

(五)福利企業(yè)和社會(huì)組織登記、變更、注銷(xiāo)和年檢;

(六)服務(wù)型企業(yè)和勞動(dòng)服務(wù)企業(yè)認(rèn)定，勞動(dòng)技能培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和職業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立，再就業(yè)優(yōu)惠審批，勞動(dòng)工資標(biāo)準(zhǔn)，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店醫(yī)保收入;

(七)土地使用權(quán)登記、變更，土地使用權(quán)有償使用、轉(zhuǎn)讓和礦產(chǎn)資源勘探、開(kāi)采、轉(zhuǎn)讓;

(八)房地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、房地產(chǎn)預(yù)售和房屋產(chǎn)權(quán)登記、變更;

(九)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)登記、變更、注銷(xiāo)，非盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)認(rèn)定，單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳;

(十)規(guī)模以上企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行統(tǒng)計(jì)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo);

(十一)營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記、變更、注銷(xiāo)、吊銷(xiāo);

(十二)組織機(jī)構(gòu)代碼證登記、變更、注銷(xiāo)及年檢;

(十三)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體服務(wù)性收費(fèi)和涉稅財(cái)物價(jià)格認(rèn)定;

(十四)出口企業(yè)登記、海關(guān)完稅;

(十五)其他涉稅信息。

第十四條有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅、代扣代繳、代收代繳等涉稅信息。

第十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將涉稅信息用于與稅收征收管理無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)保守納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，不得公開(kāi)。

第十六條申請(qǐng)辦理不動(dòng)產(chǎn)登記、變更的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)關(guān)提交法律、法規(guī)規(guī)定的完稅或者減免稅憑證;未提交的，不予辦理。

第十七條舉辦演出、會(huì)展、商貿(mào)交流等活動(dòng)的主辦單位應(yīng)當(dāng)在訂立合同之日起15日內(nèi)將合同和收入分配方案報(bào)送活動(dòng)舉辦地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，并依法代扣代繳稅款。

第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人依法實(shí)施賬戶(hù)查詢(xún)、凍結(jié)以及款項(xiàng)劃繳等征收管理措施，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第四章稅收服務(wù)

第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅法宣傳，依法公開(kāi)稅收政策、辦稅程序以及服務(wù)規(guī)范，為納稅人提供政策法律咨詢(xún)、納稅輔導(dǎo)、辦稅指南等服務(wù)。

第二十條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款解繳等事項(xiàng)進(jìn)行提示，降低納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

第二十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為偏遠(yuǎn)地區(qū)或者有特殊困難的納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)、繳納、解繳稅款提供方便。

第二十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善納稅爭(zhēng)議投訴處理機(jī)制，及時(shí)、有效地化解稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人的納稅爭(zhēng)議。

第二十三條稅務(wù)人員為納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅事項(xiàng)，不得濫用職權(quán)刁難，不得違反規(guī)定收取費(fèi)用，不得強(qiáng)迫接受有償服務(wù)，不得收受、索取財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益。

第五章稅收監(jiān)督

第二十四條對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政、審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十五條審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)對(duì)稅收收入情況實(shí)施審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第二十六條任何單位和個(gè)人有權(quán)舉報(bào)稅收違法行為。對(duì)舉報(bào)的涉稅案件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)的，按照有關(guān)規(guī)定給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十七條縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門(mén)發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為，應(yīng)當(dāng)依法告知同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處，并將處理結(jié)果及時(shí)回復(fù)有關(guān)部門(mén)。

第二十八條納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收依法優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。

第六章法律責(zé)任

第二十九條違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的,依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處罰：

(一)擅自作出稅收的開(kāi)征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅、稅收返還、預(yù)征以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的;

(二)將不符合規(guī)定的發(fā)票作為財(cái)務(wù)支出、報(bào)銷(xiāo)和扣稅憑證等，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的。

第三十條違反本辦法的規(guī)定，被委托代征單位和個(gè)人延滯入庫(kù)稅收的，由委托的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令限期入庫(kù)。

第三十一條違反本辦法的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門(mén)未履行稅收行政協(xié)助職責(zé)，造成稅收損失的,由上級(jí)行政主管部門(mén)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅務(wù)人員有下列行為之一的，由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)將涉稅信息用于與稅收征收管理無(wú)關(guān)的事項(xiàng)的;

(二)未按規(guī)定履行為納稅人、扣繳義務(wù)人保守商業(yè)秘密和個(gè)人隱私等保密義務(wù)的;

(三)違反規(guī)定收取費(fèi)用、強(qiáng)迫接受有償服務(wù)等增加或者變相增加納稅人、扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)的;

(四)濫用職權(quán)刁難納稅人、扣繳義務(wù)人，收受、索取財(cái)物或者謀取不正當(dāng)利益的。

第七章附則

第三十三條本辦法自2013年1月1日起實(shí)施。