企業(yè)稅收檢查自查報告【1】

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進(jìn)行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下：

我公司用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

用于抵扣進(jìn)項的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實合法的，沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報抵扣進(jìn)項稅額；沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項稅額；沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項；不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項；不存在以項目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官網(wǎng)查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項稅額的情況。

不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的情況。

發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況；不存在以貨抵債收入未記收入的情況；不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的`情況

不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。

營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬；給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時完成納稅義務(wù)。

不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

不存在計提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

不存在超標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。

不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。

以上報告！

企業(yè)稅收檢查自查報告【2】

根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、企業(yè)基本情況

XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營地址：XX縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責(zé)任公司;經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588XXXXXXXX。

公司年設(shè)計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號，成為XX縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。

公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營煤炭購銷業(yè)務(wù);增值稅由XX縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進(jìn)項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。

公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍�因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!

二、稅金繳納情況：

1、20xx年度納稅情況：

20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進(jìn)項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。

當(dāng)年根據(jù)XX縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當(dāng)行為及時進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以2000元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

2、20xx年度納稅情況：

20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項稅額 10387549.96元，進(jìn)項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。

20xx年10月，根據(jù)XX縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

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3、20xx年度納稅情況

20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項稅額 8946329.85元，進(jìn)項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫 6876334.67 元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。

20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機(jī)關(guān)承諾事項執(zhí)行。

根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費(fèi) 9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回，進(jìn)項稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位!