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年關于營改增政策全面實施

2024-05-23 04:06:28 大風車考試網

5月1日開始,我們將告別營業稅,全部轉為增值稅納稅人。自3月24日營改增政策發布到今天,給我們準備的時間還有差不多30天,有備無患,正宇會計提示您,做好以下準備:

1、業務部門培訓適應“營改增”


“營改增”以后,納稅規定發生了本質上的改變,需要業務部門對報價、簽訂合同、結算方式、開具發票、配套商業單據進行調整,財務部門應該與業務部門一起,對業務模式進行梳理,以便業務能滿足增值稅的管理要求。

2、確定自己的納稅人身份

2015年營業額達到515萬以上的企業“營改增”以后是一般納稅人。企業需要根據自身的營業收入確定納稅身份。

3、測算模擬稅負成本的變化

確定身份以后,需要根據已經公布的稅率,按照2015年的實際收入或者2017年的預算收入分析預計“營改增”以后的稅負,將收入調整為增值稅模式計算銷項,將成本、費用、物料、服務、長期資產采購調整為增值稅模式確定進項,由此測算整體應交稅金,并推算模擬的增值稅稅負。

4、確定營改增跨期業務的處理方法

梳理5月1日前簽訂履行完成在5月1日以后的銷售、購進合同,按照現行稅法規定確定納稅義務發生時間,分析合同執行的過渡措施,選擇有利于企業的過渡辦法。

5、在規定的時間節點前處理相關業務

營業稅改增值稅雖然盡量減小稅制變化給企業經營帶來的影響,但是由于5月1日前后適用稅制不同,時間節點處理還是有一定的區別,特別是納稅人銷售不動產、轉讓無形資產、建筑等,在規定的節點前后影響非常大,應酬好交易完成的時間,以便造成損失。

6、4月的收入對賬開票

2017年4月繳納營業稅,2017年5月繳納增值稅,企業按照以往那種4月的收入,5月對賬以后再開票就會存在問題,因為5月已經是增值稅,不能將4月的收入放到5月開具營業稅發票。

7、對供應商進行評價篩選

“營改增”以后,那些不規范的供應商不能滿足一般納稅人要求,不能開具專用發票的供應商也不能滿足要求,企業必須對供應商進行調查摸底,并篩選不滿足要求的供應商。

8、采購人員培訓適用“營改增”

在增值稅模式下,采購業務的比價方式會發生變化,需要索取的發票也發生了變化,對于購買的貨物、服務、設備能否進行抵扣,財務部門必須輔導采購部門掌握,以便采購部門能盡快掌握增值稅背景下的采購要求,協助企業財務部來降低稅務成本,控制稅務風險。

9、截止4月采購的處理

4月底已經完成采購還沒有結算的項目,需要與供應商根據合同確定具體的開票時間,違背業務合同,提前或者滯后都存在稅務風險。

10、會計核算系統調整

企業的會計核算系統需要設置增值稅的核算科目,以便5.1后能及時進行增值稅會計核算,出具增值稅明細數據。

11、業務系統與開票系統的銜接

企業今后需要使用增值稅系統開具大量發票,但大多數企業都是使用業務管理臺處理訂單,業務管理臺的業務銷售數據不能自動過渡到增值稅開票系統,如果通過人工方式處理,工作難度非常大,企業需要開發兩者之間的接口,提高數據傳輸效率。

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