1、要明確員工承擔(dān)的保險(xiǎn)，并不會(huì)與企業(yè)的任何成本有關(guān)，這只是從職工應(yīng)發(fā)工資中代扣的、職工自己應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)款項(xiàng)部分，最后還是要上交給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的。這是最重要的一點(diǎn)，切記。
2、明確公司承擔(dān)的部分，是公司應(yīng)該列是入成本的。
所以，在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)：
1、確認(rèn)當(dāng)月工資費(fèi)用
借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬?工資
2、確認(rèn)當(dāng)月保險(xiǎn)費(fèi)用
借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(這里的保險(xiǎn)費(fèi)是公司承擔(dān)的部分)
3、在發(fā)放工資時(shí)才從職工工資中將代扣代繳部分體現(xiàn)
借：應(yīng)付職工薪酬?工資
貸：銀行存款或?yàn)閹齑娆F(xiàn)金
其他應(yīng)付款-代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(這里的保險(xiǎn)費(fèi)是個(gè)人承擔(dān)的部分，與公司成本無關(guān)，公司只是起了一個(gè)代扣的作用)
4、上繳保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
貸：銀行存款
5、補(bǔ)充一個(gè)關(guān)于代扣員工個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款的小問題：如果公司在交社保時(shí)先墊付員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)，之后從工資時(shí)扣除這部分金額，墊付時(shí)計(jì)入其他應(yīng)收款;如果公司先從員工工資中扣除個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保之后繳納的，代扣時(shí)計(jì)入其他應(yīng)付款。
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