“個人賬戶調(diào)整后，我以后領(lǐng)取的養(yǎng)老金是不是也會少呢?”

“少的那部分去哪了?是不是去填空賬了?”

“我老的時候，還有養(yǎng)老金可用嗎?”

在得知了養(yǎng)老金的個人賬戶政策調(diào)整后，不少人都提出了這樣的疑問，而在網(wǎng)上和媒體上，對養(yǎng)老金政策調(diào)整的討論也日趨激烈。畢竟，這是一個關(guān)系著世界1/5人口老年生活的問題。

3%的調(diào)整“劫富濟貧”?

事情源于勞動和社會保障部部長田成日的一次發(fā)言，在解讀“十一五”期間我國勞動保障政策時，田成表示，從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。

人們對該政策調(diào)整的第一個反應就是“個人賬戶里的錢少了!”

事實的確如此，但個人賬戶規(guī)模的減小，是否會減少未來的養(yǎng)老金領(lǐng)取數(shù)量呢?答案似乎并不明確。

現(xiàn)在執(zhí)行的養(yǎng)老金制度，是根據(jù)1997年國務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(下稱《決定》)建立的。該規(guī)定將城鎮(zhèn)企業(yè)職工分為三類，一為所謂“老人”，即決定實施前已經(jīng)離退休的人員，他們?nèi)园磭�家原來的�?guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，但要按照《決定》執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法;二為“中人”，即改革之前已經(jīng)參加工作，但還沒有退休的職工，他們的養(yǎng)老金分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶、過渡性養(yǎng)老金、補助性養(yǎng)老金;三為“新人”，即改革之后參加工作的職工，他們的養(yǎng)老金按基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個人賬戶來核發(fā)。

按照《決定》，在構(gòu)成養(yǎng)老金的幾大要素中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是按照退休前一年全市職工月均工資的20%發(fā)放，其中繳費年限不滿15年的按15%發(fā)放。也就是說，這個數(shù)是個死數(shù)，人人等。而過渡性養(yǎng)老金針對《決定》執(zhí)行前的企業(yè)職工，其計算標準為對職工1997年前工作年限的總繳費工資指數(shù)化的1.4%，對大多數(shù)人來說，也同樣是個確定的數(shù)字。惟一存在變數(shù)的，就是個人賬戶。

根據(jù)規(guī)定，領(lǐng)取養(yǎng)老金時，個人賬戶部分將會把繳費本息按照10年的標準逐月發(fā)放。也就是將本息除以120。此次調(diào)整，直觀上來講，個人賬戶的資金顯然是減少了。

但勞動與社會保障部養(yǎng)老司司長焦凱也同時表示，盡管職工個人賬戶的規(guī)模可能將降低至8%，但改革絕不會以犧牲職工待遇為代價，職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金標準不會降低。原因是從2006年起，雖然個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，但同時，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月繳標準也由月均工資的20%變?yōu)?0%。

也就是說，由于養(yǎng)老金兩個部分的“此消彼漲”，養(yǎng)老金總額的變化不見得是一定向下的。

“其實3%的調(diào)整，個人并不見得吃虧。”一位在社保中心工作的人士向記者表示。

他向記者算了一筆賬。按照職工均工資計算，每月少劃入個人賬戶的為工資的3%，一年即為工資的36%，按照現(xiàn)有規(guī)定，繳納15年后即可領(lǐng)取養(yǎng)老金，共少劃入個人賬戶的資金為月均工資的5.4倍。而每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金則多領(lǐng)取月工資的10%，10年下來就多領(lǐng)取月均工資的12倍。“你說，誰虧誰賺?”

同時，他也向記者表示，由于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶的特點，此次調(diào)整對收入高于職工均工資水的人來說是“吃虧”的，因為他們個人賬戶減少的資金量要大于以后領(lǐng)取的水，收入越高，“吃虧”越多，但對于收入低于均水的人來說，養(yǎng)老金的總額則是上升的。“這實質(zhì)上也是一定程度上的收入調(diào)節(jié)吧!”該人士評價到。

意在做實個人帳戶

那么，養(yǎng)老金個人賬戶的此次調(diào)整，最主要的意義在于什么呢?

田成在介紹時，曾強調(diào)是“為了與做實個人賬戶相銜接”。而據(jù)記者了解，一些長期關(guān)注中國養(yǎng)老金體制改革的專家也對此表示了贊同。

有專家指出，做實個人賬戶，首先是要劃清個人賬戶同統(tǒng)籌賬戶之間千絲萬縷的聯(lián)系，特別是在財務(wù)賬戶上的獨立，一定要得到保障。此次將企業(yè)的3%劃入統(tǒng)籌賬戶，實際上也正是把個人賬戶變成名副其實的“個人收，個人支”的賬戶，而不再僅是現(xiàn)有收支中的一個虛擬概念。

1997年，國務(wù)院的《決定》確定了我國養(yǎng)老保險制度實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本框架，統(tǒng)一了具體實施方案。但對于個人賬戶這個概念，僅僅是作為一個計發(fā)方法，實際上，就只是一個名義賬戶，無論是在財務(wù)上還是在金融體系上，個人賬戶并不存在。

由于個人賬戶僅僅是一個虛擬賬戶，所以在對養(yǎng)老基金財務(wù)的管理上，實行的是混賬管理的辦法，即允許統(tǒng)、賬基金相互調(diào)劑使用，以基礎(chǔ)養(yǎng)老金代替基本養(yǎng)老金。

沒有做實個人賬戶，就無法割斷統(tǒng)、賬基金之間的聯(lián)結(jié)，鎖定統(tǒng)籌基金的債務(wù)。一些地方為了滿足當期的支付需要，大量動用中人和新人積累的個人賬戶基金，這就造成了個人賬戶的空賬問題。

中國人民大學勞動人事學院副院長鄭功成教授認為，基本的養(yǎng)老保險分為兩塊：一塊是強調(diào)公性的社會統(tǒng)籌，另一塊就是按個人名義設(shè)立的個人賬戶，從法律來講，個人賬戶是個人私有的，但現(xiàn)在卻把兩種不同的制度合并成為了一個制度，這就是造成了個人賬戶的空賬問題。如果當初統(tǒng)賬結(jié)合模式是兩個板塊的話，這個制度就不會出現(xiàn)個人賬戶的空賬。

由于持續(xù)地擴大統(tǒng)籌基金的現(xiàn)實債務(wù)，個人賬戶空賬規(guī)模正在以驚人的速度增長，據(jù)估計，目前養(yǎng)老金的個人賬戶缺口正在以每年1000億元的速度增長。

有專家認為，從法律上來講，個人賬戶養(yǎng)老金是職工的個人產(chǎn)權(quán)，國家不提供財政兜底責任。所以這種統(tǒng)賬結(jié)合、混賬管理、‘空賬’運行的局面只能是改革初期的“權(quán)宜之計”。如果不做實個人賬戶，不實行養(yǎng)老基金分賬管理，從根本上鎖定政府的財務(wù)負擔，建立各級政府、企業(yè)和個人的分擔機制，個人賬戶空賬問題將嚴重危及到新建的社會保障制度。

2000年，遼寧省開始實施完善城鎮(zhèn)社會保障制度的試點，做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶也是試點主要內(nèi)容之一。據(jù)了解，到2002年底，遼寧共積累個人賬戶資金48億元，取得了一定的成果。

據(jù)了解，勞動與社會保障部曾計劃在20底完成“做實個人賬戶”的工作。但由于一些原因，該計劃不得不延后。此次對個人賬戶的調(diào)整，專家認為，這將是下一步驟的“熱身”，相信今年年末，明年年初時，國家還將出臺一系列的政策，將做實個人賬戶全面推開。

如何拆解空賬死結(jié)

雖然統(tǒng)賬不分，混賬管理是造成大量空賬的原因，但根本還是在于基本養(yǎng)老基金缺乏所致。即便是未來做實個人賬戶，已造成的缺口仍然是引人關(guān)注的問題。

目前社會上對空賬缺口的具體數(shù)字說法不一，勞動和社會保障部前任部長鄭斯林曾給出2.5萬億元的數(shù)字，而社保基金理事會理事長項懷誠更傾向于引用世界銀行5月份提供的研究數(shù)