一、　企業職工養老保險計算方法

1.新人新制度

《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(國發〔1997〕26號)實施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費年限(含視同繳費年限，下同)累計滿15年，退休后將按月發給基本養老金，基本養老金待遇水與繳費年限的長短、繳費基數的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。

退休時的基礎養老金月標準以當地上年度在崗職工月均工資和本人指數化月均繳費工資的均值為基，繳費每滿1年發給1%。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時城鎮人口均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

以60歲退休、繳費35年為例，基本養老金替代率為59.2%(其中基礎養老金35%，個人賬戶養老金24.2%)。

2.中人逐步過渡

國發〔1997〕26號文件實施前參加工作、《決定》實施后退休的參保人員屬于“中人”。由于他們以前個人賬戶的積累很少，繳費年限累計滿15年的，退休后在發給基礎養老金和個人賬戶養老金的基礎上，再發給過渡性養老金。鑒于基本養老金計發辦法改革的關鍵是解決好“中人”的過渡問題，為保證改革的順利推進，《決定》要求各省、自治區、直轄市人民政府按照待遇水合理銜接、新老政策穩過渡等原則，在認真測算的基礎上，制定具體的過渡辦法。在過渡期實行特殊的過渡政策，按照新計發辦法，養老金減少的不減發，增加的逐步增加。

3.老人老辦法

本決定實施前已經離退休的參保人員屬于“老人”，他們仍然按照國家原來的規定發給基本養老金，同時隨基本養老金調整而增加養老保險待遇。

二、企業職工養老保險計算舉例

以下三位年齡、收入不同，假設工資不變，且繳納比例系數都為1，且個人賬戶無利息的情況，都在60歲退休的人為例，他們每個人退休后每個月可以從社保中領取的養老金金額如下：

1，25歲，月收入2000元

基礎養老金：2362(2004年北京社工資)×35×1%=827元，個人賬戶養老金：2000×8%=160(一個月個人上繳社保養老費用)，160×12=1920(一年上繳社保養老費用)

1920×35=67200(從現在至退休，35年個人所繳納的全部社保養老費用，也就是個人賬戶累計余額)，67200÷120=560(退休后，每月領取的個人賬戶養老金數額)，827(基礎養老金)+560(個人賬戶養老金)=1387(退休后每月領取養老金數額)，也就是說，在目前情況下，李退休后，每月可以領取養老金為1387元。

用李退休后的養老金除以其現在每月的工資，得到的數字稱作“替代率”，也就是退休時和在職時的收入比。

1387÷2000=69.4%

也就是說，按照目前情況，李退休時領取的養老金，相對于在職時工資的替代率為69.4%。

在上面的計算中，其實有很多是變量，如個人月收入、社工資，以及20%、8%等，都有可能根據個人自身變化和國家政策的調整而改變，所以最后計算出的李退休后每月領取1387元養老金，可能在35年后，會有很大變化。但是替代率變化不會很大，不同人計算出的不同替代率，基本可以反映其在退休時領取的養老金，能替代多少現在的收入。

2，30歲，月收入4000元

基礎養老金：2362×30×1%=709元

個人賬戶養老金：4000×8%=320元(一個月個人上繳社保養老費用)，320×12=3840元(一年上繳社保養老費用)，3840×30=115200元(從現在至退休，30年個人所繳納的全部社保養老費用。也就是個人賬戶累計余額)，115200÷120=960元(退休后，每月領取的個人賬戶養老金數額)，709+960=1669元(退休后每月領取養老金數額)，1669÷4000=41.7%(替代率)

3，35歲，月收入10000元

基礎養老金：2362×25×1%=591元

個人賬戶養老金：10000×8%=800元(一個月個人上繳社保養老費用)，800×12=9600元(一年上繳社保養老費用)，9600×25=240000元(從現在至退休，25年個人所繳納的全部社保養老費用。也就是個人賬戶累計余額)，240000÷120=2000元(退休后，每月領取的個人賬戶養老金數額)，591+2000=2591元(退休后每月領取養老金數額)，2591÷10000=25.91%(替代率)

繳費三十年養老金可達在職收入六成

從上面的計算，不難看出，收入越高，替代率越低;也就是說，在職時收入越高的人，退休后“錢不夠花”的感覺會越強烈。有意思的是，與很多30來歲就開始擔心“老了會活成什么樣，生活品質會下降多少”的人相比，有些“月光族”、“啃老族”對未來卻挺坦然：“等我老了，退休了，花銷自然就沒有了，拿著養老金夠活的了。”

專家卻有著不同的看法。對外經貿大學韓老師認為，很多“月光族”已經養成了大手大腳花錢的慣，而這個慣是很難因為收入突然降低而改變。而且目前的“月光族”一般收入還不算少，一旦支出大幅度減少，他們的生活會有很大變化。不僅是對于“月光族”，對于絕大多數靠工資生活的人，特別是收入較高的，社會保險只能起到基本的保障作用，很難繼續保證在職時的生活水準。

從2006年1月1日起，養老金個人賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。以職工繳費年限35年退休為例，改革前基本養老金的目標替代率是58.5%，改革后目標替代率將達到59.2%。也就是說，我們退休時領取的養老金，可以達到在職時收入的六成。那么，對于那些追求生活品質的人來說，缺口的四成，就需要或是豐厚的存款，或是能夠保本生錢的投資。

通過小編的介紹，相信大家對企業職工養老保險計算方法已經有了一定的了解。